کسر مالیات در کسب‌وکارهای کوچک

کسر مالیات در کسب‌وکارهای کوچک یکی از مهم‌‌ترین موضوعاتی است که صاحب هر بیزینس باید بداند. درک این موضوع به شما کمک می‌کند تا مالیات کمتری پرداخت نموده و پول بیشتری صرفه‌جویی کنید.

 با آگاهی از موارد قانونی و مالیاتی کسب‌وکار خود می توانید از بروز مشکلاتی که ممکن است از سوی اداره مالیات استرالیا (ATO) مواجه شوید، جلوگیری بشود.

با توجه به مفصل بودن مطالب و اینکه شاید خواندن کامل آنها از حوصله شما خارج باشد، ما در این مقاله به‌طور خلاصه کسر مالیات در مشاغل کوچک را مرور می‌کنیم تا با این مبحث بیشتر آشنا شوید.

قاعده کلی کسب‌وکار این است که هزینه‌هایی که صرف کسب درآمد می‌شوند، مشمول کسر مالیات هستند.

 بنابراین، بخش عمده‌ای از هزینه‌هایی یک کسب‌وکار را که برای انجام فعالیت تجاری متحمل می‌شوید و می پردازید، شامل کسر مالیات خواهد شد.

 متأسفانه، گاهی اوقات هنگامی که زمان پرداخت مالیات فرا می‌رسد، صاحبان مشاغل تازه متوجه می‌شوند که بخشی از هزینه‌های که متحمل شده‌اند، قابل کسر از مالیات نیست.

اگر صاحب یک بیزینس هستید و یک حسابدار مجرب دارید، پس جای نگرانی نیست. در حالی‌که حسابدار به مسائل مربوط به کسب‌وکار شما رسیدگی می‌کند، شما نیز می‌توانید روی توسعه کسب‌وکار خود تمرکز کنید.

قبل از پرداختن به موضوع، اجازه دهید ابتدا ببینیم که کسب‌وکار کوچک از منظر قانون مالیات به چه معناست.

مفهوم کسب‌وکارهای کوچک در استرالیا از منظر مالیات

 از نظر قوانین مالیاتی، یک بیزینس کوچک معمولاً به کسب‌وکاری گفته می‌شود که فروش سالانه کمتر از 10 میلیون دلار دارد.

البته گفتنی است که برخی مرتبط ازجمله امتیازات CGT (مالیات بر عایدی سرمایه) درکسب‌وکار کوچک می‌شوند، و در آن آستانه فروش فقط 2 میلیون دلار است، مستثنی هستند.

 برای جلوگیری از تقسیم‌بندی فعالیت‌های تجاری به‌طوری که بتوانند از آستانه 10 میلیون دلار خارج شوند و از امتیازات مالیاتی مختلف بهره‌مند شوند، قانون تصریح کرده که فروش باید از مجموع مبالغ محاسبه شود، و به معنای فروش سالانه است (درآمد ناخالص، به استثناء GST یا مالیات بر کالا و خدمات) که از بیزینس اصلی یا فرعی حاصل شده باشد.

4 نکته مهم در ارتباط با کسر مالیات در کسب‌وکارهای کوچک

 شما می‌توانید بخش عمده‌ای از هزینه‌های مربوط به مدیریت کسب‌وکار خود را مطالبه کنید.

 برای طلب هزینه‌ها موارد زیر را مدنظر داشته باشید:

1. این هزینه‌ها مستقیماً با درآمد شما ارتباط دارند.
2. هزینه مرتبط با کسب‌وکار شما است، نه برای استفاده شخصی
3. اگر هزینه شامل استفاده کاری و شخصی است، فقط می‌توانید بخشی را که برای بیزینس خود استفاده می‌شود، مطالبه کنید.
4. برای اثبات ادعای خود، مدارک و سوابق را بایگانی کنید.

 توصیه طلایی برای مطالبه کسر مالیات – سوابق مالیاتی را نگه دارید

قانون مالیاتی ایجاب می‌کند که سوابق به مدت پنج سال نگهداری شود. سوابق و مدارک مالیاتی باید شامل موارد زیر باشد:

• رسید فروش
• فاکتورهای هزینه
• گردش بانکی کارت اعتباری
• صورتحساب‌های بانکی
• سوابق کارکنان (دستمزد، بازنشستگی، اظهارنامه مالیاتی، قراردادها)
• سوابق وسیله نقلیه
• فهرست بدهکاران و بستانکاران
• خرید وسایل

سوابق را می‌توانید روی کاغذ یا به‌صورت الکترونیکی نگهداری کنید. اما باید به گونه‌ای نگهداری کنید که بتوانید آن‌ را به‌راحتی پیدا کنید.

 تجربه به ما نشان داده است که معمولاً وقتی ATO از کسب‌ وکارها می‌خواهد تا تراکنش‌ها را با ارائه سوابق پشتیبانی تأیید کنند، دچار مشکل می‌شوند. در نتیجه حتی کسب‌وکارهایی که مشمول پرداخت مالیات نیستند نیز ممکن است در ارائه مدارک درخواستی ناتوان باشند.

چک لیست کسر مالیات در کسب‌وکارهای کوچک

انواع زیادی از هزینه‌ها وجود دارد که می‌توانید آن‌ها را به‌عنوان موارد مرتبط با کسر مالیات، در کسب‌وکار خود درخواست کنید.

 ما در این مقاله چند مورد از رایج‌ترین آنها را معرفی می‌کنیم. مطمئناً حساب‌ وکتاب‌های دقیق نقش پررنگی در شناسایی صحیح و اصولی هزینه‌هایی را دارند که مشمول کسر مالیات می‌شوند.

• هزینه‌های حسابداری – هزینه‌های مدیریت مالیات

 مدیریت امور مالیاتی کسب‌وکار شما می‌تواند هزینه داشته باشد. شما می‌توانید این موارد را به‌عنوان کسر مالیات مطالبه کنید.

 این موارد شامل هزینه پرداخت‌شده به حسابدار، تهیه و تسلیم اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه فعالیت‌های تجاری یا BAS از سوی نماینده مالیاتی، رسیدگی به حسابرسی مالیاتی، هزینه‌های تجدید نظر یا اعتراض به بررسی‌‌های انجام شده است.

• تبلیغات و حمایت مالی

 هزینه‌های مرتبط با تبلیغ برند و کسب‌وکار شما ازجمله تبلیغات یا حمایت مالی برای فروش سهام تجاری و استخدام کارکنان، قابل کسر است و می‌توان آن را ادعا کرد.

 به خاطر داشته باشید که هزینه‌های مربوط سرگرمی معمولاً قابل کسر نیستند.

• بدهی‌های بد (غیرقابل‌وصول)

 بدهی‌ که پرداخت نشده است و بدهی بد (غیرقابل‌وصول) تلقی می‌شود، تا زمانی که به‌عنوان درآمد قابل ارزیابی در سال درآمدی جاری یا حتی قبل از آن در نظر گرفته شده باشد، مشمول کسر مالیات است.

این بدهی در همان سال مالی، یعنی همان سالی که موارد مربوط به کسر مالیات مطالبه می‌شود، باید به‌عنوان یک هزینه بدهی بد (غیرقابل وصول) کسر شود.

• پول قرض گرفته‌شده

هزینه‌هایی که بابت قرض گرفتن پول می‌شود را می‌توان به‌عنوان کسر مالیات مطالبه کرد. البته با این شرط که، پول برای ایجاد درآمد قابل ارزیابی استفاده شود.

 این هزینه‌ها می‌تواند شامل هزینه‌های قانونی، هزینه‌های ثبت، هزینه‌های ارزیابی، هزینه‌های تضمین اضافه برداشت و هر گونه کمیسیون پرداختی باشد.

 اما ممکن است مجبور شوید کسورات را در بیش از یک سال، بسته به میزان هزینه، تسهیم کنید تا دوره پول قرض گرفته‌شده را پوشش دهید.

 این کسرها کاملاً جدا از بهره بانکی است که در وجوه قرض گرفته‌شده است، و در صورتی که پول قرض گرفته‌شده برای ایجاد درآمد استفاده شود، قابل کسر است.

• سفر کاری

 معمولاً هزینه‌های سفر کاری، قابلیت درخواست برای کسر مالیات را دارند. تمام رسیدها و برنامه سفر یا دفتر یادداشت‌های روزانه خود و البته بلیط هواپیما را نگه دارید.

به ماهیت سفر، هدف آن، مکان، زمان و مدت آن توجه کنید (و مراقب هر گونه هزینه شخصی باشید که با آن ترکیب شده است، زیرا هزینه‌ها شخصی غیرقابل کسر هستند).

• کسر هزینه خودرو

 شما می‌توانید برای هر هزینه‌ای که شرکت شما ضمن استفاده از یک وسیله نقلیه به‌صورت اجاره‌ای یا مالک بودن متحمل می‌شود، کسر مالیات کامل درخواست کنید.

البته مشروط بر اینکه از وسیله نقلیه فقط برای مقاصد کاری استفاده شود. اگر کسب‌وکار شما به‌عنوان یک شخص حقیقی (sole trader) یا تضامنی فعالیت می‌کند، می‌توانید نسبت‌های معینی از کسر هزینه‌های خودرو را مطالبه کنید، اما این موارد باید بر اساس قوانین اثبات شوند.

• مزایای جانبی یا مزایای شغلی (مزایای غیرنقدی)

 شما به‌طور کلی می‌توانید برای هر هزینه‌ای که مربوط به مزایای جانبی یا شغلی (FBT) یک کارمند است، درخواست کسر مالیات کنید.

• ادعای کسر مالیات برای کار کردن از خانه

 اگر کار شما به‌طور کامل یا بخشی از کار شما در خانه انجام می‌شود، معمولاً می‌توانید برای هزینه‌هایی مانند بهره، تلفن، بیمه و بخشی از هزینه‌های جاری مانند استفاده از امکانات گرمایشی، روشنایی یا نظافت، مطالبه کسر مالیات کنید.

• بیمه 

حق بیمه غرامت کارگران و همچنین هزینه‌های مربوط به بیمه آتش‌سوزی، اتومبیل‌های مورداستفاده برای موارد کاری، مسئولیت عمومی، سرقت و زیان ده بودن شرکت، مشمول قانون کسر مالیات است.

• ماشین‌آلات و تجهیزات (استهلاک دارایی‌ها)

اقلام بزرگتر مانند اتومبیل یا حتی ساختمان‌ها را می‌توان در طول زمان، به‌عنوان دارایی‌های مستهلک شده در نظر گرفت.

البته، ممکن است بتوانید برخی از هزینه‌هایی سرمایه‌ای که برای راه‌اندازی یا جمع کردن یک بیزینس صرف کرده‌اید (چه به‌صورت فوری یا در یک دوره پنج ساله) را مطالبه کنید.

این کار تا زمانی میسر است که اجازه مستهلک کردن هزینه استهلاک دارایی را به‌صورت کلی نداشته باشید و نتوانید کل آن را برای کسر مالیات مطالبه کنید.

• حذف فوری (مستهلک کردن یکجا) برای دارایی‌های زیر 150.000 دلار

 حذف فوری استهلاک دارایی (مستهلک کردن یکجا) یک طرح کسر مالیات موقت است. این طرح ویژه مشاغلی است که فروش کلی آنها تا سقف 5 میلیارد دلار است. این طرح اخیراً برای سال مالیاتی 2022/23 تمدید شده است.

کسب‌وکارهای واجد شرایط اکنون می‌توانند تا 30 ژوئن 2023 برای تمام هزینه‌های دارایی‌های استفاده شده یا در حال استفاده که مشمول این شرایط هستند، کسر مالیات بابت مستهلک کردن فوری دارایی‌ها را درخواست کنند.

 نمونه‌های رایج دارایی‌های واجد شرایط عبارتند از:

• دستگاهای محاسبه‌گر پول و سایر دستگاه‌های POS
• اتومبیل‌ها، ون‌ها و وانت‌ها
• ابزارآلات و وسایل
• کارخانه و ماشین‌آلات
• کامپیوتر و لپ‌تاپ
• سیستم‌های امنیتی

بر اساس این طرح، مشاغل می‌توانند تقاضای کسر مالیات فوری را برای تمام هزینه‌های مربوط به یک دارایی تا سقف 150.000 دلار ارائه کنند.

 برای مشاغل کوچک با فروش سالانه کمتر از 500 میلیون دلار، این طرح شامل دارایی‌های نو و دست‌ دوم می‌شود. تا زمانی که هر خرید جدیدی از آستانه تعیین‌ شده فراتر نرود، محدودیتی در تعداد دارایی‌هایی که می‌توان ادعا کرد وجود ندارد.

استثناء

 دانستن اینکه چه مواردی مشمول مستهلک کردن یکجا (فوری) نیستند، بسیار مهم است.

متاسفانه بسیاری از صاحبان مشاغل از این موضوع آگاه نیستند. این عدم آگاهی می‌تواند در آینده منجر به بروز مشکلاتی با اداره مالیات استرالیا شود.

خودرو از جمله دارایی‌هایی است که واجد شرایط مستهلک کردن یکجا ( فوری) نیست. محدودیت هزینه استفاده از خودرو برای وسایل نقلیه مسافربری (به استثنای موتورسیکلت یا وسیله نقلیه مشابه) که برای حمل بار کمتر از یک تن و کمتر از 9 مسافر طراحی شده است، اعمال می‌شود.

محدودیت هزینه مربوط به خودرو شامل 60.733$ برای سال مالی 22-2021 است.

 این به این معناست که اگر خودرویی را به قیمت 80.000$ برای کسب‌وکار خود خریداری کنید، فقط مجاز به گنجاندن 60.733$ از آن در هزینه‌های تجاری خود هستید.

مابقی، هزینه شخصی محسوب و به‌عنوان اعطای وام از طرف بیزینس به شما تلقی می‌شود. این هزینه باید به حساب بانکی بیزینس شما بازگردانده شود.

· هزینه تعمیرات، تعویض، نگهداری

نگهداری ماشین‌آلات، ابزارها یا مکان‌هایی که برای ایجاد درآمد قابل ارزیابی استفاده می‌شوند، شامل قانون کسر مالیات می‌شود. البته مشروط به اینکه این هزینه‌ها سرمایه‌ای نباشند.

هزینه‌های مربوط به نقاشی، لوله‌کشی، تعمیر و نگهداری وسایل برقی، پنجره‌ها و نرده‌ها، ناودان و ماشین‌ آلات شامل کسر مالیات می‌شود.

 به‌طورکلی، این قانون شامل هزینه مربوط به رفع خرابی‌ وسایل است. بنابراین هزینه تعویض کامل وسایل و ابزارها یا بهبود عملکرد این وسایل یا ارتقای آن‌ها مشمول کسر مالیات نمی‌شود.

· واریز به صندوق بازنشستگی

در صورت خوداشتغالی، می‌توانید برای سهمی که به صندوق بازنشستگی خود می‌پردازید، درخواست کسر مالیات دهید.

البته اگر مقداری درآمد از اشتغال خود نیز دارید که بر اساس آن سهم بازنشستگی توسط کارفرما پرداخت شده است، باید این مورد را مدنظر داشته باشید.

واریز به صندوق بازنشستگی کارمند نیز از مواردی است که باید کسر شود. کارفرمایان طبق قوانین بازنشستگی (سوپر گارانتی) باید به‌طور قانونی به پرداخت حقوق بازنشستگی کارمندان کمک کنند.

· حقوق و دستمزد

فعالیت در قالب trust یا یک شرکت به این معنی است که شما می‌توانید برای حقوق پرداختی به کارمندان یا خودتان، درخواست کسر مالیات کنید. البته مشروط‌بر اینکه حقوق پرداختی مربوط به وظایف مرتبط با کسب‌وکار باشد.

 شرکتهای تضامنی نمی‌توانند درخواست کسر مالیات از حقوق پرداختی به شریک خود را مطالبه کنند.

 اما برای حقوق پرداختی به سایر کارمندان، امکان کسر مالیات وجود دارد. اشخاص حقیقی (Sole traders) نمی‌توانند کسر مالیات برای حقوق پرداختی به خود را مطالبه کنند.

 به‌عبارتی، شما نمی‌توانید برای مبالغی که از کسب‌وکارتان برای مقاصد شخصی استفاده می کنید ، کسر مالیات مطالبه کنید).

· تلفن

خط تلفنی که فقط برای امور کاری استفاده می‌شود، مشمول درخواست کسر مالیات است. البته به‌شرطی که اولاً تلفن در اجاره شما باشد نه اینکه مالک آن باشید، ثانیاً از تلفن فقط برای تماس‌های کاری استفاده شود.

 اگر از تلفن هم برای تماس‌های کاری و هم برای تماس‌های شخصی استفاده می‌شود، می‌توانید کسر مالیات را فقط برای تمام تماس‌های کاری درخواست بدهید و بخشی از هزینه تلفن را مطالبه کنید.

 با یک بررسی دقیق برای هزینه‌های تلفن می‌توانید این مورد را به‌ طور دقیق محاسبه کنید. اما می‌توانید برای دریافت نرخ متوسط ​​کسر مالیات برای کل سال، یک دوره چهار هفته‌ای را مبنا قرار دهید و میزان استفاده از تلفن در این بازه زمانی را محاسبه کنید.

 هزینه‌های غیرقابل کسر در مالیات کسب‌وکارهای کوچک

 هزینه‌های غیرقابل کسر، هزینه‌هایی هستند که کسب‌وکار شما آن‌ها را پرداخت کرده است و ATO این موارد را مشمول قانون کسر مالیات نمی‌داند.

 برخی از هزینه‌ها، بین زمان پرداخت و زمان قابل مطالبه، دارای اختلاف زمانی هستند. منظور ما از هزینه‌ها آنهایی هستند که قابل مطالبه هستند.

به واقع، ما در مورد هزینه‌هایی صحبت می کنیم که هرگز سود شما را که مشمول پرداخت مالیات است، کاهش نمی‌دهد.

 این کسورات غیرقابل کسر از سود شرکت، همواره از اظهارنامه مالیاتی شما حذف می‌شود و تاثیری برای کاهش مالیات پرداختی ندارند.

7 مورد از هزینه‌های تجاری که شامل کسر مالیات در کسب‌وکارهای کوچک نمی‌شوند

این قسمت از مقاله را به معرفی هزینه‌هایی می‌پردازیم که مشمول کسر مالیات نیستند. 

1) جریمه و مجازات

جریمه‌ها و مجازات‌های مالی هزینه‌های اضافی هستند که شما به دلیل نقض قانون متحمل می‌شوید.

ATO به شما اجازه نمی‌دهد که برای کمک به جبران این هزینه‌ها، کسر مالیات را درخواست کنید.

به‌عنوان مثال، مهم نیست که هنگام تحویل دادن محصولات فروشگاه خود به مشتری، به دلیل سرعت غیرمجاز جریمه شده‌اید. شما نباید با سرعت زیاد رانندگی می‌کردید.

 از آنجایی که جریمه به دلیل یک اشتباه یا کارغیرقانونی اعمال می‌شود، پس مشمول کسر مالیات نیست. این در مورد تمام جریمه‌ها و مجازات‌ها صدق می‌کند

2) هزینه‌های مربوط به تضمین بازنشستگی (SGC)

اگرچه مسلماً این موضوع در همان دسته مورد اول قرار می‌گیرد، اما ارزش آن را دارد که به‌صورت جداگانه بررسی و مطرح شود، زیرا این مورد بر کاهش گارانتی بازنشستگی شما نیز تأثیر می‌گذارد.

 هزینه گارانتی یا تضمین بازنشستگی (SGC) وجوهی است که یک کارفرما در صورت عدم پرداخت حداقل ضمانت بازنشستگی موردنیاز برای کارمندان در تاریخ مقرر، باید پرداخت کند.

SGC شامل کسری بازنشستگی که باید پرداخت می‌شد، بهره تأخیر در پرداخت، و جریمه اداری است. کل مبلغ پرداخت، غیرقابل کسر است.

 فقط برای تاکید بیشتر این مورد را تکرار می‌ کنیم، این موارد شامل کسر مالیات مربوط به بازنشستگی می‌شود، اما به شرطی که به موقع پرداخت شود.

 اگر نتوانید SGC خود را اعلام کنید، ممیزی ATO ممکن است جریمه‌های بیشتری را اعمال کند. این جریمه‌های بیشتر به طور بالقوه می‌تواند هزینه‌های غیر قابل کسر شما را بار دیگر دو برابر کند.

 نکته اخلاقی این مبحث این است که شما باید ضمانت بازنشستگی موردنیاز کارمند خود را به موقع پرداخت کنید.

تنها در این صورت است که پرداخت‌های بازنشستگی قابل کسر می‌شود و خطر جریمه و مجازات شما را تهدید نمی‌کند.

3) هزینه‌های سرگرمی مشتری

اگر می‌ خواهید برای افزایش وفاداری مشتریان خود آنان را به صرف نوشیدنی و یا غذا مهمان کنید، این مسئله ایرادی ندارد. فقط انتظار نداشته باشید که ATO مالیات این هزینه‌ها را کاهش دهد.

 هزینه‌های جزئی، مانند هزینه تهیه نوشیدنی‌هایی برای جلسه کاری می‌تواند مشمول کسر مالیات قرار گیرد.

 اما وعده‌های غذایی، بلیط کنسرت، مهمانی‌ها، یا هر شکل دیگری از سرگرمی، هزینه‌های تجاری غیرقابل کسر محسوب می‌شوند.

بسیاری از صاحبان مشاغل با تماشای برنامه‌های آمریکایی فریب می‌خورند و گمان می‌کنند که کسب‌وکارها می‌توانند برای مهمانی‌های مجلل خود درخواست کسر مالیات کنند.

 ATO اجازه چنین ادعاهایی را نمی‌دهد، حتی اگر اقدام شما در مورد سرگرمی مشتری در جریان یک جلسه کاری و با هدف برای جذب مشتریان جدید یا حفظ مشتریان قبلی ارائه شود.

مهم است که هزینه‌های تفریح برای کارکنان را از هزینه‌های تفریح برای مشتریان متمایز کنیم.

 در حالی که به‌طور کلی، سرگرمی غیرقابل کسر است اما جالب است بدانید که موارد سرگرمی و تفریح کارکنان تحت پوشش قانون مزایای جانبی است.

 4) هدایا

هدایا معمولاً مشمول کسر مالیات هستند، مگر اینکه هدیه مزبور صرفاً برای سرگرمی باشد یا هیچ ارتباطی با ایجاد درآمد نداشته باشد.

معمولاً وقتی یک کسب‌وکار به مشتری یا یک گروه یا بخشی از جامعه، هدیه می‌دهد این کار را با این توقع انجام می‌دهد که این اقدام باعث ارتقای کسب‌ وکارشان و کسب درآمد شود.

این هدایا برای قدردانی از مشتریان داده می‌شود، یا به‌عنوان مشوق، برای کسب درآمد از این مشتریان اعطا می‌شود.

 بنابراین اکثر هدایایی که یک کسب‌وکار به مشتریان خود می‌دهد، به‌عنوان هزینه بازاریابی، از مالیات کسر می‌شود. (هدایای کارکنان تحت پوشش قوانین مزایای جانبی است).

هدایایی که به مشتریان، گروه‌های اجتماعی یا سایر افراد داده می‌شود، در شرایط زیر مشمول کسر مالیات نیستند:

• هدیه مزبور یک مورد مربوط به سرگرمی باشد. این به این دلیل است که همانطور که در نکته قبل مشخص شد، ATO  به‌طورخاص هزینه مرتبط با سرگرمی را غیرقابل کسر تلقی می‌کند.
• زمانی که هدیه به‌طور منطقی درآمد ایجاد نکند. به‌عنوان مثال، اهدای مخفیانه یک کادو به یک گروه اجتماعی که دریافت‌کننده هدیه مشمول کسر مالیات نباشد و بدون هیچ‌گونه حمایت مالی، در انجام یک کار تبلیغاتی همراه با کمک مالی نقش داشته باشد.

5) هزینه‌های مربوط به مالیات کالا و خدمات (GST)

اگر برای مالیات کالا و خدمات (GST) ثبت‌نام کرده‌اید، نمی‌توانید هزینه‌های مربوط به آن را به‌عنوان کسر مالیات ادعا کنید.

 این به این دلیل است که شما واجد شرایط دریافت مؤلفه GST به‌عنوان یک اعتبار برای کسب‌وکار خود هستید. این یعنی، شما فروش خود را مدیون GST هستید.

6) مخارج شخصی

شاید شما نیز فکر ‌کنید که این موضوع کاملاً واضح است و نیازی به گفتن ندارد اما مخارج شخصی یکی از مباحثی است که در برخی موارد موجب تصورات اشتباه می‌شود.

 به‌عنوان مثال، ممکن است شما از یک شخص بخواهید در فاصله زمانی که در شرکت مشغول فعالیت هستید، از کودک شما مراقبت کند.

 شاید تصور شما این باشد که در چنین شرایطی می‌توانید برای هزینه استخدام پرستار کودک، کسر مالیات مطالبه کنید.

 چون ATO شرط کرده است که این مورد یک هزینه شخصی است، بنابراین هزینه مشمول کسر مالیات نمی‌شود.

همین امر در مورد خرید لباس‌های معمولی غیر متمایز برای کسب‌وکار، یا سایر هزینه‌هایی که ATO آن‌ها را به‌عنوان یک هزینه دارای ماهیت شخصی یا خصوصی در نظر می‌گیرد، صدق می‌کند.

 اینها هزینه‌های غیر قابل کسر هستند.

7) استفاده شخصی از اقلام تجاری

یک اشتباه رایج، ادعای مربوط به تمام هزینه‌هایی است که برای موارد تجاری و شخصی استفاده می‌شود. شما باید همیشه چنین هزینه‌هایی را از هم جدا کنید زیرا استفاده شخصی، هزینه‌ای است که مشمول کسر مالیات نمی‌شود.

نمونه‌های رایج این هزینه‌ها لپ‌ تاپ‌ها و تلفن‌های همراهی هستند که هم در خانه و هم در محل کار استفاده می‌شوند.

 برای صاحبان مشاغلی که در یک دفتر کار خانگی کار می‌کنند، این ممکن است شامل هزینه‌های مشترک اینترنت و تلفن خانه باشد.

 در این مورد، بخش شخصی باید به‌عنوان استفاده شخصی توسط سایر اعضای خانه نیز مورد استفاده قرار گیرد.

هزینه‌ها را تنها در صورتی می‌توان به‌طور کامل به‌عنوان کسر مالیات مطالبه کرد که صرفاً برای اهداف کاری شرکت استفاده شود.

آیا هزینه وکیل مهاجرت در ویزاهای 188 و 888 مشمول کسر مالیات است؟

سوالی که اغلب مطرح می‌شود این است که آیا هزینه‌ای که بابت قرارداد با وکیل مهاجرتی برای ویزاهای 188 یا 888 پرداخت می‌شود، مشمول کسر مالیات است یا خیر؟

 تصور برخی بر این است که هزینه‌ای که بابت این امور صرف می‌شود نوعی هزینه بیزینسی است و می‌توانند از اداره مالیات استرالیا (ATO) مطالبه کنند.

در پاسخ به این موضوع باید بگوییم که این هزینه‌ها در گروه مخارج شخصی قرار می‌گیرند . پس اگر چنین هزینه‌ای به حساب بیزینس انجام شود، باید برگردانده شود.

از نظر اداره مالیات استرالیا شما چه ویزا داشته باشید چه نداشته باشید، این موضوع در ماهیت و اداره بیزینس تاثیری نخواهد داشت.

 حتی اگر کسب‌وکاری دارید که برای دریافت اقامت دائم آن را اداره می‌کنید، بر اساس قانون مالیات استرالیا این هزینه ارتباط مستقیمی با تولید قابل ارزیابی یا درآمد ندارد. بنابراین این هزینه مشمول کسر مالیات نمی‌شود.

کلام آخر

در این مقاله تلاش کردیم اطلاعات مختصری را درباره کسر مالیات مشاغل کوچک در استرالیا فراهم کنیم.

 همانطور که در طول مطالب اشاره کردیم، شما می‌توانید صرفاًهزینه‌های مرتبط با کسب‌وکار خودتان را که ممکن است در طول مدیریت بیزینس انجام داده باشید، از اداره مالیات استرالیا (ATO) مطالبه کنید.

 برای اثبات ادعا داشتن مدارک الزامی است. پس سعی کنید تمام مدارک و سوابق مالیاتی بیزینس خود را به‌مدت 5 سال نگهداری کنید.

اگر به فکر راه‌اندازی کسب‌وکار کوچک در استرالیا هستید و برای انجام امور حسابداری به مشاوره نیاز دارید، می‌توانید با تیم کارشناسی گروه 888 اکانتینگ در ارتباط باشید.

از خدمات قابل‌ارائه در این گروه می‌توانیم به؛

• خدمات مرحله ثبت شرکت (ازجمله اخذ شماره پرونده مالیاتی (TFN) شخصی یا اخذ ABN یا شماره بازرگانی برای شرکت)
• خدمات مربوط به مرحله ثبت شرکت تا شروع بیزینس (ازجمله مشاوره درباره ارزش‌گذاری بیزینس و ثبتِ نام تجاری یا Business Name)
• خدمات مربوط به دو سال فعالیت تجاری جهت اقدام ویزای 888 (ازجمله ارائه اظهارنامه‌های فعالیت تجاری، هر سه ماه یک بار یا مشاوره در مورد بیمه‌های الزامی و موردنیاز برای بیزینس)

در انتها لطفاً ضمن تکمیل فرم ارزیابی رایگان، نظرات خود را با ما در میان بگذارید.

سوالات رایج

منظور از کسب‌وکارهای کوچک از منظر مالیاتی چیست؟

کسب‌وکاری که فروش سالانه آن کمتر از 10 میلیون دلار است.

کسر مالیات در کسب‌وکارهای کوچک شامل چه هزینه‌هایی می‌شود؟

حسابداری، مدیریت مالیات، تبلیغات و حمایت مالی از بیزینس، استهلاک دارایی‌ها، سفر کاری

چند مورد از هزینه‌های تجاری که شامل کسر مالیات در کسب‌وکارهای کوچک نمی‌شوند را نام ببرید؟

هزینه‌های مربوط به مالیات کالا و خدمات (GST)، مخارج شخصی، جریمه و مجازات

شرط اصلی برای مطالبه کسر مالیات در کسب‌وکارهای کوچک چیست؟

ارائه سوابق و مدارک مالیاتی ازجمله صورتحساب‌های بانکی و سوابق کارکنان (دستمزد، بازنشستگی، اظهارنامه مالیاتی، قراردادها)